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出纳工作该如何交接?

2019-06-21 14:12:14深圳会计培训

  公司出现员工离职是非常正常的现象,一般离职员工与新员工完成交接工作后就可以离开了,而出纳作为公司财务工作中重要的成员之一,也少不了工作交接,那么出纳的工作交接手续到底是怎样的呢?

  出纳的交接一般分三个阶段进行:

  第一阶段,交接准备(六个方面):

  ①处理完毕已经受理的经济业务;

  ②登记完尚未登记账目,结出余额,于最后一笔余额后加盖出纳人员名章;

  ③将应该移交的各种资料进行整理,书面说明未了事项和遗留问题;

  ④进行移交清册编制,账簿、印鉴、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他物品等将要办理移交的内容列清;如果是实行电算化的单位,移交人员还应在移交清册上列明会计软件及密码、数据盘磁带等关键信息;

  ⑤核对出纳账与现金和银行存款总账是否相符,现金日记账余额要与库存现金一致,银行存款日记账金额要与银行对账单一致;

  ⑥在现金和银行存款日记账扉页的启用表上填写移交日期,并加盖名章。

  第二个阶段,移交过程。

  出纳人员离职前必须在规定的期限内,将本人经管的会计工作,向接替人员全部移交清楚。接替人员也应认真按照移交清册逐项点收,具体要求:

  ①根据日记账余额当面点交库存现金,不得短缺,接替人员如发现有不一致或“白条抵库”的现象,则移交人员必须在规定的期限内负责查清;

  ②根据备查簿余额进行有价证券点收,若有价证券面额出现与发行价不一致的情况,交接需要按账面金额进行;

  ③出纳账和其他会计资料必须保证完整无缺,不得遗漏。如有短缺,须尽快查明原因,并在移交清册上注明相关负责人;

  ④银行存款账户须与银行对账单核对一致,出纳人员在办理交接工作前,须向银行申请打印对账单,如有未达账项,还需编制银行存放余额调节表,将其整相符;

  ⑤接交人员点收移交清册应由出纳人员保管的其他财产物资,如财务章、人名章、收据、空白支票、科目印章、支票专用章等;

  ⑥实行电算化的单位,交接双方应对有关数据在电子计算机上进行实际操作,有关数据确认无误后,方可进行交接。

  第三阶段,交接后有关事宜。

  ①交接完毕出纳工作后,交接双方和监交人员都要在移交清册上进行签名盖章,并在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等;

  ②接交人员应继续使用移交前的账簿,不得擅自另立账簿,以保证会计记录前后衔接,内容完整;

  ③移交清册填制一式三份,交接双方各持一份,存档一份。

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